Планирование технико-экономических показателей в производстве хлебобулочных изделий на линии с ведущим оборудованием – печью ФТП–2–60

Планирование технико-экономических показателей в производстве хлебобулочных изделий на линии с ведущим оборудованием – печью ФТП–2–60

Министерство образования и науки РФ.

ГОУ СПО «Калужский Технологический Колледж»

Специальность: 080110 «Экономика и бухгалтерский учет»

Курсовая работа

На тему: Планирование технико-экономических показателей в производстве хлебобулочных изделий на линии с ведущим оборудованием - печью ФТП - 2 - 60

Калуга 2009

Срок окончания работы «____» ___________ 2009 года

Тема: Планирование, технико-экономических показателей в производстве хлебобулочных изделий на линии с ведущим оборудованием - хлебопекарной печью ФТП - 2 - 60

Индивидуальное задание для курсовой работы:

расчет вести по булочке молочной.

В курсовой работе должны быть следующие разделы:

Введение

1. Теоретическая часть

2. Практическая часть

Заключение

Зав. отделением Сергеева Н.П. _________________

Руководитель работы Квлинцева А.Ю. __________

Дата выдачи задания

«_____» ___________ 2009 года

Содержание

Введение

Теоретическая часть

Практическая часть

Заключение

Список используемой литературы

Введение

Тема данной курсовой работы является планирование технико-экономических показателей в производстве хлебобулочных изделий на линии с ведущим оборудованием - хлебопекарной печью ФТП - 2 - 60.

Целью курсовой работы является спланировать производственно - хозяйственную деятельность предприятия на ближайшие и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов, где происходит исследование производственной программы, технико-экономические показатели при производстве булочки молочной; планирование объема производства в стоимостном выражении.

Объектом исследования в работе является предприятие, специализирующееся на выпуске хлебобулочных изделий.

Предмет исследования - производственная и хозяйственная деятельность предприятия по производству булочки молочной.

Задачи курсовой работы: для расчета производственной программы необходимо рассчитать годовой объем производства, транспортно-заготовительные расходы, потребность и стоимость топлива и электроэнергии на технологические нужды, численность рабочих основного производства, фонд оплаты труда рабочих и их среднюю з/п, себестоимость товара, товарную продукцию в оптовых и отпускных ценах, прибыль, затраты на 1 руб. товарной продукции, рентабельность, коэффициент оборачиваемости, время оборота, производительность труда ( выработка натуральная и стоимостная).

Выше изложенное показывает важность и актуальность данного проекта.

Работа предлагает выпуск булочки молочной, вырабатываемой из высокосортной муки, отличающейся:

ь хорошим вкусом;

ь высокой калорийностью;

ь легкостью усвоения;

ь реализацией в расфасованном виде;

ь медленно черствеющих.

Внешний вид изделия привлекателен для покупателя. Качество изделий основной показатель для предприятия. Все изделия соответствуют нормам ГОСТа и стремятся удовлетворить самый взыскательный вкус.

Исходные данные:

Вид продукции: булочка молочная

m = 0,2 кг

Печь ФТП-2-60

Суточная производительность - 1,98 т/сутки

Выход, % - 142,5

Смен в сутки - 2

Рецептура

Состав бригады

Теоретическая часть

В данном разделе описывается все производственные аспекты, в частности режим работы, объем выпуска и другие моменты, связанные с производством.

Как известно, хлеб - всему голова, необходимый и полезный продукт, употребляемый каждым человеком изо дня в день. Хлеб постоянно пользуется спросом, и его производство является очень выгодным делом во все времена и во всех странах.

Хлеб употребляется в пищу ежедневно, поэтому очень важно, что бы он был не только вкусным, но и полезным. Кому-то может показаться, что хлеб он и есть хлеб, трудно что-то придумать оригинальное. Но как объяснит тот факт, что один вид хлеба пользуется повышенным спросом, а другой нет?

В курсовой работе перед нами стоит задача определить является ли булочка молочная востребованной на рынке, пользуется ли она спросом и может ли её купить каждый желающий потребитель.

Производственная программа

Производственная программа - это важнейший раздел плана развития предприятия.

Показатели производственной программы: темп роста производства товарной продукции, производство важнейших видов продукции в натуральном выражении, включая показатель качества продукции.

Задание в натуральном выражении устанавливается в единицах измерения, учитывая особенности потребления отдельных видов изделий.

Стоимостными показателями производственной программы являются: объем реализованной продукции и объем товарной продукции.

По объему реализованной продукции оценивается производственно - хозяйственная деятельность предприятия.

Важным показателем плана, позволяющим определить общий объем продукции, ее структуру, темпы роста, производительность труда и другие экономические показатели, служит товарная продукция.

Для обоснования производственной программы предприятия необходимо иметь расчеты по производственной мощности.

Производственная программа включает в себя затраты на материалы, топливо и электроэнергию, транспортно - заготовительные расходы, заработную плату основных рабочих (основную и дополнительную), единый социальный налог, расходы на содержание оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы.

Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности.

Годовой объем производства.

Годовой объем производства определяется в натуральном измерении по каждому виду продукции. Показывает, сколько предприятие будет вырабатывать продукции в год. Этот показатель определяется на основе суточной производительности и годового фонда времени. В данной курсовой работе выработка годовая составляет 643,5 тонн.

Транспортно-заготовительные расходы

Это расходы по закупке, доставке и хранению материалов для производства продукции. Зависят от количества продукции, нормы расходов и её стоимости. По курсовой итог равен 1813,3 тыс. руб. - стоимость накладных расходов.

Топливо и электроэнергия на технологические нужды.

Определяется потребность и стоимость по каждому виду продукции и в целом на производственную программу. Предоставляются нормы расхода на одну единицу готовой продукции. Топливо 100-150 т, электроэнергия 30-100 кВт/ч. Стоимость топлива равна 199,98 тыс. руб., а электроэнергии 52,5 тыс. руб.

Численность рабочих основного производства.

Численность персонала определяется по рабочим местам и подразделяется с учетом сменности работы. На производственных линиях большую роль играет непрерывность процесса. Явочный состав - это количество человек, которые работают в течение всего рабочего дня за все назначенные смены. Подменный состав - включает в себя четвертую бригаду. Такой персонал существует там, где непрерывный производственный процесс и линия работает непрерывно без выходных и праздников. Все они чередуются по графикам. Численность персонала влияет на производительность труда, на заработную плату, на количество производимой предприятием продукции. В курсовой работе численность персонала составляет 28 человек. Здесь же находим тарифные ставки и их сумму. Тарифные ставки определяются исходя из тарифной ставки первого разряда и тарифных коэффициентов из тарифной сетки. Сумма дневных тарифных ставок равна 6840,8 тыс. руб.

В этом же разделе необходимо найти расценку сдельную, которая показывает оплату за одну единицу продукции. Она зависит от количества смен выпуска продукции, суммы тарифных ставок и от выработки продукции в сутки. Она равна 2303,3 тыс. руб.

Годовой фонд оплаты труда.

Фонд оплаты труда планируется с учетом численности персонала, его квалификации, тарифных ставок и сдельных расценок. В курсовой работе он равен 3154,2 тыс. руб.

Средняя заработная плата.

Заработанная плата относится к постоянным издержкам и включается в себестоимость готовой продукции. Средняя заработная плата характеризует сумму дохода работников в среднем от его трудовой деятельности. В работе она равна 14056 рублей.

Себестоимость.

В себестоимость товарной продукции включают все затраты предприятия на производство и сбыт товарной продукции в разрезе калькуляционных статей расходов. Это обобщающий показатель, выражающий сумму затрат по каждому виду продукции, основа цены. Себестоимость единицы продукции (калькуляция) показывает затраты предприятия на производство и реализацию конкретного вида продукции в расчете на одну натуральную единицу. В данной работе себестоимость составляет 28029,2 тыс. руб.

Товарная продукция в оптовых ценах.

Это готовая продукция на складе, которая обеспечивает определенный чистый доход в виде прибыли данной организации. В курсовой она равна 32265,1 тыс. руб.

Товарная продукция в отпускных ценах.

Производится отгрузка данной продукции с предприятия. От этого предприятие получает деньги. Она составляет 35491,6 тыс. руб.

Прибыль.

Прибыль является основным показателем оценки хозяйственной деятельности предприятий, так как в ней сочетаются все доходы, расходы, потери, обобщаются результаты хозяйствования. Прибыль является одним из источников стимулирования труда, производственного и социального развития предприятия, роста его имущества, собственного капитала и др. Прибыль - это сумма, на которую доход превышает затраты. Она является одним из важнейших оценочных показателей, характеризующим результат хозяйственной деятельности предприятия. В данной курсовой работе она составила 4235, 9 тыс. руб.

Затраты на 1 рубль готовой продукции.

Наиболее известный на практике обобщающий показатель, который отражает себестоимость единицы продукции в стоимостном выражении обезличенно, без разграничения ее по конкретным видам. Он широко используется при анализе снижения себестоимости и позволяет, в частности, характеризовать уровень и динамику затрат на производство продукции в целом по промышленности.

Его определяем путем деления полной себестоимости товарной продукции на её объем, определяемый в оптовых ценах. Затраты на сырье являются переменными, и зависят от количества выпускаемой продукции, в нашем случае булочки молочной. Чем ниже затраты на один рубль, тем больше прибыль. В работе затраты на один рубль товарной продукции составляет 0,87 рублей.

Рентабельность.

Отношение прибыли к товарообороту, выраженное в процентах, определяет уровень рентабельности реализации товаров. На предприятии рентабельность является важнейшим качественным показателем работы торгового предприятия, в котором обобщается состояние доходов, издержек обращения, оборачиваемости товаров, использования основных средств, рабочей силы, собственного и заёмного капиталов. Показатель рентабельности свидетельствует о прибыльности хозяйственной деятельности предприятия в прошедшем периоде и о возможностях его дальнейшего функционирования. Устанавливается уровень рентабельности в процентах. В данной работе уровень рентабельности равен 15%.

Расчетная часть

1 этап. Расчет производственной программы в натуральном измерении.

Определяется выработка годовая, в тоннах.

ь Вгод = Всут - Тгод

ь Тгод = Ткаленд. - Ткап. рем. - Ттек. рем.

1. Вгод = 1,98 * 325 = 643,5 т

2. Тгод = 365д - 25д - 15д = 325 дней

Таблица №1

Расчет потребности и стоимости сырья и материалов

Расчет потребности сырья

1. Определим общее количество муки необходимой для производственной программы (выработки годовой). Она принимается за 100%. Составляем пропорцию.

Х муки - 100%

Вгод - выход

643,5 - 142,5%

Расчет прочего сырья

Составляем пропорции:

3. Определяем стоимость сырья каждого вида

ь Стоимость = цена * количество

1. Мука пшеничная, в/с = 24,2т. * 451,6руб. = 10928,7 тыс. руб.

2. Соль = 4,5 т. * 5,5 руб. = 24,7 тыс. руб.

3. Дрожжи = 9т. * 22,6 руб. = 203,4 тыс. руб.

4. Молоко = 248,4 т. * 21,4 руб. = 5315,7 тыс. руб.

Таблица №2.

Расчет транспортно - заготовительных расходов

ь Сумма расходов по муке = норма * количество / 1000.

ь Сумма прочих расходов = норма * стоимость.

1. Сумма расходов по муке = 210 * 451,6 / 1000 = 94,8

2. Сумма прочих расходов = 0,31 * 5543,5 = 1718,5

Таблица №3.

Расчет потребности и стоимости электроэнергии на технологические нужды

Расчет потребности в электроэнергии

ь Потребность в электроэнергии = Выработка в год * Норма расхода

ь Стоимость электроэнергии = Тариф * Потребность

1. Потребность в электроэнергии = 643,5 * 50 = 32175 кВт/ч.

2. Стоимость электроэнергии = 2,04 * 32175 / 1000 = 65,637

Таблица №4.

Расчет потребности и стоимости топлива на технологические нужды.

ь Потребность в условном топливе = Норма * Выработка

ь Потребность в натуральном топливе = Потр. в услов. топл./коэф./1000

ь Стоимость = Потребность в натур. топл. * тариф

1. Потребность в условном топливе = 120 * 643,5 = 77220

2. Потребность в натуральном топливе = 77220 / 1,17 /1000 = 66

3. Стоимость = 66 * 3,03 = 199,98

Таблицы 1,2,3,4 в совокупности представляют собой план материально- технического обеспечения, в котором определены: а) потребность в материальных ресурсах; б)стоимость материальных ресурсов.

2 этап. Расчеты по планированию труда и заработной платы:

а) расчет численности персонала,

б) фонд оплаты труда,

в) средняя з/п,

г) производительность труда.

Таблица №5.

Планирование численности рабочих основного производства и бригадной дневной тарифной ставки

ь Явочный состав - сколько людей работает в течении всего рабочего дня за все смены.

ь Подмена - это 4-ая бригада, т.к. линия работает непрерывно без выходных. На ней всего 4 бригады, чередуются по графику.

ь Штатный состав = явочный + подмена.

Тарифные ставки - определяются исходя из тарифной ставки I разряда и тарифных коэффициентов из тарифной сетки.

Тарифная сетка

Тарифная ставка 1-го разряда = 273,4 руб. в день.

ь Тарифная ставка = Коэффициент разряда * Тарифную ставку 1-го разряда

1. Первого разряда = 1 * 273,4 = 273,4 руб.

2. Второго разряда = 1,07 * 273,4 = 292,5 руб.

3. Третьего разряда = 1,14 * 273,4 = 311,7 руб.

4. Четвертого разряда = 1,24 * 273,4 = 339 руб.

5. Пятого разряда = 1,37 * 273,4 = 374,5 руб.

6. Шестого разряда = 1,58 * 273,4 = 432 руб.

ь Сумма дневных тарифных ставок = Тарифная ставка * явочный состав

1. Второго разряда = 292,5 руб. * 3 = 877,5 руб.

2. Третьего разряда = 311,7 руб. * 3 = 935,1 руб.

3. Четвертого разряда = 339 руб. * 3 = 1017 руб.

4. Пятого разряда = 374,5 руб. * 3 = 1124

Находим сдельную расценку бригады:

Таблица №6

Планирование фонда оплаты труда рабочих основного производства

ь ФЗП = Сдельная расценка * выработка годовая / 1000

ь Доплата = ФЗП * 0,9

ь Основная з/п = ФЗП + доплата

ь Дополнительная з/п = Основная з/п * 0,12

ь ГФОТ = основная з/п + дополнительная з/п.

1. ФЗП = 2303,3 тыс. руб. * 643,5 т. / 1000 = 1482,2 тыс. руб.

2. Доплата = 1482,2 тыс. руб. * 0,9 = 1334 тыс. руб.

3. Основная з/п = 1482,2 тыс. руб. + 1334тыс. руб. = 2816,2 тыс. руб.

4. Дополнительная з/п = 2816,2 тыс. руб. * 0,12 = 338 тыс. руб.

5. ГФОТ = 2816,2 тыс. руб. + 338 руб. = 3154,2 тыс. руб.

1) Штатный состав = 28 человек

2) Фонд оплаты труда = 3154,2 тыс. руб.

3) Средняя з/п = 14056 руб.

ь Средняя з/п = ГФОТ / численность персонала : 12

Средняя з/п = 3154,2 / (28 /3 /2) / 12 = 14056 руб.

4) Производительность труда

ь Выработка в натур. измерении = Вгод / Штатный состав

ь Выработка в стоим. измерении = ТП по опт. Ценам / Штатный состав

Внатр. = 643,5 / 28 = 23

Встоим. = 32265,1 / 28 = 1152,3

ь ЕСН = 26% от ГФОТ

ЕСН = 3154,2 * 26% / 100 % = 820,1

Таблица №7Калькуляция себестоимости булочки молочной. Выработка годовая - 643,5

Расчет общепроизводственных расходов

Общепроизводственные расходы 90 - 230% от основной заработной платы рабочих основного производства, тыс. руб. (90%)

2816,2 тыс. руб. * 90% / 100% = 2534,6 тыс. руб.

Расчёт общехозяйственных расходов

Общехозяйственные расходы 110 - 250 % от основной заработной платы рабочих основного производства, тыс. руб. (110%)

2816,2 тыс. руб. * 110% / 100% = 3097,8 тыс. руб.

Расчёт коммерческих расходов

Коммерческие расходы 0,5 - 1,2 % от производственной себестоимости (0,8%)

27806,7 * 0,8 = 222,5

Расчёт полной себестоимости

ь Полная себестоимость = Производств.себестоимость + Комерч.расходы

ПС = 27806,7 тыс. руб. + 222,5 тыс. руб. = 28029,2 тыс. руб.

3 этап. Расчет цены булочки молочной

1)Определим себестоимость 1 тонны готовой продукции

ь Себестоимость 1т. = Полная себестоимость / Вгод

Себестоимость 1 т. = 28029,2 тыс. руб. / 643,5 т. = 43,6 тыс. руб.

2) Устанавливаем плановый уровень рентабельности (самостоятельно) это необходимо для того чтобы рассчитать прибыль. Средний уровень рентабельности = 25%, но так как наша булочка на рынке является, не продуктом первой необходимости рентабельность мы снижаем до 15%.

3) Определим сумму плановой прибыли

ь Плановая прибыль = Себестоимость 1 т. * рентабельность / 100%

Плановая прибыль = 43,6 тыс. руб. * 15% / 100% = 6,54 тыс. руб.

4)Определим оптовую цену

ь Оптовая цена = Себестоимость 1 т. + Плановую прибыль

ОЦ = 43,6 тыс. руб. + 6,54 тыс. руб. = 50,14 тыс. руб.

5)Сумма НДС

ь НДС = 10 % от Оптовой цены

НДС = 50,14 тыс. руб. * 10% / 100% = 5 тыс. руб.

6)Определим отпускную цену за 1 тонну готовой продукции.

ь Отпускная цена за 1 т. = Оптовая цена + НДС

ОТЦ за 1 т. = 50,14 тыс. руб. + 5 тыс. руб. = 55,14 тыс. руб.

7)Определим отпускную цену 1 штуку готовой продукции

ь Отпускная цена за 1ш. = Отпускная цена за 1 т. * m булочки

ОТЦ за 1 ш. = 55,14 тыс. руб. * 0,2 кг. = 11,1 руб.

8)Определим розничную цену за 1 штуку готовой продукции

ь Розничная цена за 1 ш. = Отпускная цена за 1 ш. * 1,1

ь 1,1 - это 10 % розничной наценки

11,1 руб. * 1,1 = 12,2 руб.

4 этап. Определяем товарную продукцию в оптовой и отпускной ценах.

ь Товарная продукция в оптовых ценах = Оптовая цена * Вгод

ь Товарная продукция в отпускных ценах =

Товарная продукция в оптовых ценах * 1,1

ь 1,1 - это 10 % розничной наценки

ь Прибыль = Товарная продукция в ОЦ - Полная себестоимость

ь Затраты на 1 руб. товарной продукции =

Полная себестоимость Товарную продукцию в ОЦ

ь Рентабельность = Прибыль / Себестоимость * 100 %

1. Товарная продукция в ОЦ = 50,14 тыс. руб. * 643,5 т. = 32265,1 тыс. руб.

2. Товарная продукция в ОТЦ = 32265,1 тыс. руб. * 1,1 = 35491,6 тыс. руб.

3. Прибыль = 32265,1 тыс. руб. - 28029,2 тыс. руб. = 4235,9 тыс. руб.

4. Затраты на 1 руб. = 28029,2 тыс. руб. / 32265,1 тыс. руб. = 0,87 руб.

5. Рентабельность = 4235,9 тыс. руб. / 28029,2 тыс. руб. * 100 % = 15 %

Таблица №8

Производственная программа в натуральном и стоимостном измерении

Таблица №9.

Расчет прибыли, рентабельности и затрат на 1 руб. товарной продукции

Таблица №10

Расчет норматива собственных оборотных средств

ь Суточный расход = Потребность на год / 360 дней

ь Норматив = Запас в днях * Суточный расход

ь Коэффициент оборачиваемости =

Товарная продукция в ОЦ Норматив оборотных средств

ь Время оборота = 360 дней / Коэффициент оборачиваемости

3. Коэффициент оборачиваемости = 32265,1 тыс. руб. / 828,6 тыс. руб. = 39

4. Время оборота = 360 д. / 39 = 9 д.

Таблица №11

Сводная таблица технико-экономических показателей